Impuestos Autónomos

Rellenar el modelo 390 consiste en ir anotando lo que ya has declarado de IVA a lo largo del año. Basta con tener a mano los datos sumados por conceptos. ¿Quieres ver los pasos como instrucciones para rellenar el modelo 390?

¿Qué es el modelo 390? ¿Para qué es?

Si has presentado uno o todos los modelos 303 IVA de los trimestres del año entonces es obligatorio que presentes el modelo 390.

Es el resumen anual del IVA, para informar, no hay que pagar nada. Se trata de poner el resumen de todo lo que ya has declarado en los modelos 303.

El modelo 390 es la suma por conceptos de todo lo que figura en los 303 que ya has presentado. Tiene que coincidir exactamente, con decimales.

Cuando anotes los datos de importe, recuerda, suma todos los conceptos por separado del modelo 303 y luego rellena en el modelo 390.

Por eso aquí tienes cómo hacer el modelo 303 paso a paso sin tener ni idea, el modelo 390 sólo es rellenar otra vez sumando los 4 trimestres o los que hayas presentado.

Sigue leyendo que poco a poco, llegarás hasta el final. Y no te desanimes que esto es largo, no queda otra, para que puedas verlo paso a paso. A modo de instrucciones modelo 390.

¿Cuándo tengo que presentar el modelo 390?

Como te decía es un modelo anual. Sólo se presenta una vez al año porque es el resumen del IVA.

El plazo es hasta el día 30 de enero.

Sólo se puede presentar por Internet. No existe ningún formulario para rellenar a mano el modelo 390, ni tampoco un PDF.

¿Empezamos paso a paso con las instrucciones del modelo 390?

Ya no hay programa de ayuda. Accede a la página de Hacienda.

A partir de enero 2018 desaparece el programa de ayuda. Sólo se puede rellenar y presentar a través de la página de Hacienda.

A veces hay suerte y está disponible el acceso a finales de diciembre. Si no toca esperar.

  • Abre la página de Hacienda.
  • Declaraciones Informativas.
  • Modelo 390.
Seleccionar modelo 390
Seleccionar modelo 390

 

Seleccionar por Internet
Seleccionar por Internet

Da de alta una nueva declaración en el modelo 390

Ponte a mano todos tus datos que esto empieza.

¿Empezamos?

Al abrir la presentación lo primero que sale es para poner tus datos: NIF, nombre y apellidos.

Una cosa, no te preocupes por tener que rellenarlo todo de golpe. El modelo 390 tiene la opción de cargar. Esto significa que puedes avanzar lo que quieras, guardas y al día siguiente o cuando te venga bien puedes volver a abrirlo. No perderás ni un solo dato que ya hayas rellenado.

 

Nueva declaración
Nueva declaración

Rellena los datos básicos

La primera pantalla sólo es para indicar si estás en alguna de las situaciones especiales. Lo más normal y frecuente es que sea No. Ni criterio de caja ni concurso de acreedores ni nada.

 

Modelo 390 datos básicos
Modelo 390 datos básicos

Selecciona tu actividad en el listado

Haz clic en la siguiente página, toca rellenar los datos de Actividades. Haz clic en el icono para abrir el listado. Es para seleccionar tu actividad principal.

Si tuvieras más de una entonces tendrás que hacer clic en el segundo icono para añadirla.

 

Modelo 390 epígrafe IAE actividades económicas
Modelo 390 epígrafe IAE actividades económicas

 

Al seleccionar la actividad empresarial o profesional abajo tendrás que elegir cuál es la tuya.

¿Estás dado de alta como actividad empresarial? ¿O profesional? Uf… ¡Menudo listado tan grande!

Esta actividad es con la que te diste de alta con el modelo 036. Si no te acuerdas búscalo y si no lo tienes a mano pues a leer, y encontrarlo con paciencia.

El modelo 036 tiene tantos usos que seguro que alguno se te escapa ¿sabes para qué sirve?

Truco: Te veo pensando que es obvio. Soy empresa, entonces soy actividad empresarial. Soy autónomo individual entonces soy profesional. Pues ten cuidado, porque no es así. Hay muchas actividades de autónomos que están dentro de las empresariales.

Si es actividad empresarial, selecciona en el primer apartado. Haz doble clic en el epígrafe de la Descripción General. Según vayas seleccionando ves que la parte de abajo va cambiando para que puedas encontrar la tuya. Selecciónala.

 

Modelo 390 actividad
Modelo 390 actividad

Anota los datos del representante

Sigue rellenando datos, por ahora sólo son los básicos. Después de hacer clic en la página siguiente aparecerá la pantalla de los datos del representante. Mira a ver en cual de las opciones estás incluido y rellena los datos.

Comoe eres autónomo no tienes que rellenar nada de esta página porque lo de personas físicas es por si tuvieras un representante. Pero lo más normal es que seas tú mismo. Así que en tu caso déjalo en blanco.

 

Datos representante
Datos representante

Rellena los datos del IVA devengado (tus ingresos)

Ahora que ya tienes los datos básicos completos, toca empezar a rellenar los importes del modelo 390 en las casillas.

Coge tu excel o el folio donde tienes la suma total de todos los datos de los modelos 303 IVA que has ido presentando a lo largo del año. Si no lo tienes, párate y hazlo. Aquí no hay magia. Si no tienes al menos un listado no sabras ni qué poner.

Acuérdate que los modelos 303 tienen que cuadrar al céntimo con el modelo 390.

Primero el IVA devengado. Es el de tus facturas emitidas, las de tus ingresos, las que haces a tus clientes.

 

IVA devengado (facturas emitidas)
IVA devengado (facturas emitidas)

 

En Régimen ordinario anota los importes de tus ingresos o ventas.

  • Casillas 01-03-05 Base imponible
  • Casillas 02-04-06 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

En Adquisiciones Intracomunitarias anota los importes de las compras que hayas realizado con países de la Unión Europea. Si los hubiera, si no déjalo en blanco.

Estos datos los tienes que anotar luego en las próximas páginas en el IVA deducible. ¿Para qué? Para que sumes y luego restes y así el importe sea cero.

Cuadrar el modelo 390Además tienen que cuadrar al céntimo con lo que hayas declarado en los modelo 349 Operaciones Intracomunitarias.

¿Te acuerdas que estos datos del modelo 303 tenías que declararlos también en el modelo 349?

Vamos que este apartado se convierte un poco en un cuadrar por varios lados, como rizando el rizo. La suma de lo que has declarado en los modelos 303 tiene que cuadrar con lo que figura en los modelos 349. ¿Sabes rellenar el modelo 349 paso a paso?

Este importe es el que tienes que rellenar en el modelo 390 pero ahora además tienes que dividirlo en bienes y servicios ¿Complicado? Ya verás como no es para tan

to, paciencia. ¡Acuérdate de revisarlo todo antes!

Primero las Adquisiciones de Bienes:

  • Casillas 21-23-25 Base imponible
  • Casillas 22-24-26 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

Luego las Adquisiciones de Servicios:

  • Casillas 545-547-551 Base imponible
  • Casillas 546-548-551 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

Cuando tengas estos primeros datos mira las casillas que suman el total de lo que llevas anotado para comprobar que vas bien.

En Recargo de Equivalencia anota los importes de tus ingresos o ventas si emites facturas con este concepto, de lo contrario déjalo en blanco.

  • Casillas 35-599-601-41 Base imponible
  • Casillas 36-600-602-42 Cuota de Recargo de Equivalencia que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

El resto de conceptos no son habituales.

Si no tienes ingresos por ningún concepto deja todas las casillas en blanco.

Porque ¿sabes qué tienes obligación de presentar el modelo 303 y 390 sin ingresos?

Ya tienes la primera parte, ya queda menos.

Rellena los datos del IVA deducible (tus gastos)

Ahora comienza con el IVA deducible, el de las facturas recibidas, de tus compras o gastos, las soportadas, las que te puedes deducir.

Este apartado es un poco más largo, paciencia, a rellenar datos. Anda, descansa un segundo, o vete a por un café o té o lo que quieras. Guarda antes que si no lo pierdes todo.

 

IVA deducible
IVA deducible

En Operaciones Interiores corrientes anota los importes de tus gastos o compras:

  • Casillas 190-603-605 Base imponible
  • Casillas 191-604-606 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

Ves comprobando los totales que van apareciendo automáticamente en el programa, ahorrarás tiempo al final.

Haz lo mismo con las Operaciones de Bienes de Inversión: (son los bienes no corrientes, el inmovilizado)

  • Casillas 196-611-613 Base imponible
  • Casillas 197-612-614 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

Muy repetitivo, ahora lo mismo con Importaciones: (facturas de fuera de la Unión Europea)

Casillas 202-619-621 Base imponible
Casillas 203-620-622 Cuota de IVA que corresponda a cada porcentaje que figura en la columna Tipo %.

¿Esto no se acaba nunca? Tienes razón, esto es muy repetitivo, y veo que te vas a cansar antes de acabar.

En el fondo casi nunca se producen todas las situaciones a la vez y que te veas rellenando todas y cada una de las casillas. Así que vamos allá.

Busca las opciones que sean de tu caso y rellena las casillas. Siempre es lo mismo: importe de la base imponible y la cuota de IVA que corresponda según el tipo de IVA indicado en la columna.

  • Importes de facturas de Importación si son de bienes de inversión.
  • Importes de Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes, recuerda que es el mismo importe que has rellenado en el apartado anterior.
  • Lo mismo pero de bienes de inversión.
  • Importes de Adquisiciones Intracomunitarias de Servicios, recuerda que es el mismo importe que has rellenado en el apartado anterior.

Mira la casilla final para comprobar si el total del IVA deducible en el modelo 390 te coincide con tus datos.

Resultado modelo 390

Como verás he saltado hasta la página 10, es decir el apartado 7, porque estamos en la opción de rellenar el Régimen General. Las anteriores páginas no corresponden así que deja esas casillas en blanco.

Casilla 84: el resultado que te dé tiene que ser el mismo de la suma del resultado de todos los 303 que has presentado a lo largo del año.

Casilla 85: al resultado anterior resta el importe que has restado en el modelo 303 del primer trimestre porque corresponde al año pasado.

Y ¡redoble de tambores! ¡Por fin lo tienes! El resultado final del modelo 390 en la casilla 86.

 

Modelo 390 resultado de la liquidación
Modelo 390 resultado de la liquidación

Anota lo que has pagado de los modelos 303 IVA

Ya no queda casi nada para terminar. Un poquitito más.

Antes, aquí tienes los 2 errores más frecuentes del modelo 390.

Toca anotar importes de los resultados de los modelos 303 IVA que has presentado a lo largo del año. Así se cuadrará el resultado total del modelo 390 con lo que has pagado del IVA y lo que haya salido a compensar.

Casilla 95: haz clic en el icono. Saltará la pantalla para anotar los resultados a ingresar de los modelos 303. Son sólo los trimestres que te salieron a pagar. Como son trimestres anótalo en el mes que corresponde al último del trimestre.

 

Modelo 390 resultados negativos a compensar o devolver
Modelo 390 resultados negativos a compensar o devolver

 

Resultados a ingresar
Resultados a ingresar

 

Casillas 97 y 98: anota el importe del resultado del 4º trimestre del modelo 303 IVA si te ha salido a devolver o a compensar. Si el resultado fue a pagar entonces no lo anotes, deja en blanco estas casillas.

Casilla 662: anota el importe de cuotas pendiente de compensar al final del ejercicio.

¿Se te ha olvidado arrastrar el resultado negativo en algún trimestre? Este es el momento.en esa casilla. Porque si no el modelo 390 no va a cuadrar y no te va a dejar presentar.

Sólo queda la última página ¡Vamos que estás llegando!

Casilla 99 modelo 390: Rellena el volumen de operaciones

Cuando termines esta página, una buena noticia, habrás acabado todas las casillas.

El volumen de operaciones es el importe de tus ingresos o ventas.

Anota la suma de las base imponibles de todo el año, sin IVA, sin Recargo de Equivalencia, sin IRPF. Acuérdate, no son el total de las facturas.

Ya sabes, que en el modelo 390 todo tiene que cuadrar, así que imagínate con qué tiene que cuadrar. Sí, con la suma de las bases imponibles que has rellenado en el primer apartado, el del IVA devengado.

Y como no, también tiene que coincidir exactamente con la suma de lo que has declarado en los modelo 303 del año.

Recuerda anotar los importes de las Entregas Intracomunitarias y de las Exportaciones que como ni suman ni restan y claro, no afectan al resultado, se te puede pasar.

 

Modelo 390 volumen de operaciones
Modelo 390 volumen de operaciones

 

Lo dicho, aunque parezca mentira ¡acabado! ¡a presentar!

¿Cómo presento el modelo 390?

Fíjate en la zona de arriba. Antes de presentar puedes validar para que te salten errores si los hubiera.

Saltará una pantalla con los posibles errores que se han podido producir. No te asustes. A veces solo son avisos para que tengas en cuenta pero no pasa nada. Acuérdate que son avisos y no errores ¿vale

Truco: revisa los totales del IVA de tus facturas de ingresos, el del IVA de las facturas deducibles. Mira a ver si cuadra. Al fin y al cabo es un cálculo simple, una resta.

Si cuadra sigue comprobando, resta el importe a compensar que tenías arrastrado del año pasado. ¿Cuadra? Si te sigue dando bien el importe entonces vuelve a revisar los importes que has pagado de los modelos 303. Quizá el error esté en el importe de las casillas a compensar o a devolver.

Otra cosa. Si no lo puedes rellenar todo de una vez o te atascas con algo acuérdate que tienes la opción de Guardar. Es súper útil por si quieres terminarlo más tarde.

 

Modelo 390 inicio presentación telemática
Modelo 390 inicio presentación telemática

 

Sólo de escribir y escribir esta guía tengo la mano que no la siento. Así que espero que no te hayas echado para atrás por el camino. Al final no has tenido que rellenar todas las casillas del modelo 390 porque no te hacía falta. Lo más importante es que lo has conseguido. Rellenado y presentado.

 

Los 2 errores más frecuentes del modelo 390

 

¿Ya sabes cómo rellenar el modelo 390?

 Cuéntame, me encanta oírte y recibir tus comentarios.

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