El modelo 303 vuelve a cambiar con nuevas casillas en el apartado de información adicional, las 120 y 122 que sustituyen a la 61 de antes.
Aunque sea información adicional, son casillas que se utilizan muy frecuente si lo tuyo es tener clientes fuera de España.
La casilla 61 ha desaparecido y se desdobla en otras dos: la 120 y 122. Y como el tema del comercio electrónico también ha cambiado, pues, han añadido otras dos.
El lío viene porque no es lo mismo bienes que servicios. Y la cosa se complica cuando el cliente está fuera de España.
Qué casilla sustituye a la 61 del modelo 303
Si te digo que ninguna no desesperes. Simplemente, ¿te acuerdas de lo que ponía en la casilla 61? Bueno, normal que no te acuerdes.
En la casilla 61 ponía «operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan derecho a deducción».
Pues ahí está la clave. Son dos cosas que ahora cada una tiene su casilla.
Las casillas 120 y 122 sustituyen a la casilla 61 del modelo 303 de información adicional.
- Casilla 120: operaciones no sujetas por reglas de localización.
- Casilla 122: operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo.
¿Lo tienes claro? Ya, ni idea. Es que estos temas no son nada fáciles. Hay que leer una y otra vez. Aunque si ya sabías que poner en la casilla 61, esto te va a sonar más.
Además, en el modelo 303 se trata de poner esas facturas que ya tienes y has sabido hacerlas. Así que ahora hay que anotarlas.
Una cosa, estas casillas 120 y 122 al igual que la anterior 61 al estar en la parte de información adicional no alteran el resultado. No hay que pagar nada. Solo informar. Eso sí, de forma obligatoria.
Qué se pone en la casilla 120 del modelo 303
Las operaciones no sujetas por reglas de localización se ponen en la casilla 120 del modelo 303 IVA, pero ¿qué es?
Son las facturas que emites por prestación de servicios a clientes que están fuera de la Unión Europea y no tiene IVA. Esto es así por reglas de localización.
Se entiende que el servicio será utilizado donde está el cliente y, por lo tanto, fuera de España.
Aquí puedes ver más cómo incluir en modelo 303 facturas emitidas servicios EEUU o de otro país.
Si el cliente está en la Unión Europea, entonces sería una operación intracomunitaria y si te das de alta en el ROI te evitas el IVA. Esto va en otra casilla del modelo 303 que nada tiene ver. Sería la 59 de entregas intracomunitarias de bienes y servicios.
Y para que puedas diferenciarlo mejor, si lo que estás vendiendo son bienes, entonces son exportaciones y tampoco van en esta casilla. Sería la 60.
Estas cosas son las que más generan inseguridad, así que recuerda que te puedo ayudar como asesoría online autónomos.
Casilla 122 del modelo 303 qué poner
Las operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo se ponen en la casilla 122 del modelo 303 IVA. Bueno, esto ya es un grado de lío total.
Aunque si tienes las facturas que has emitido a tus clientes lo debes tener más claro. Al fin y al cabo ya sabías lo del IVA y solo buscas donde ponerlo en el modelo 303.
Por eso solo comentarte que en la casilla 122 se ponen las facturas que has emitido poniendo la reseña obligatoria de «operación con inversión del sujeto pasivo conforme al artículo 84. Uno.2º de la Ley 37/1992».
¿Y las otras nuevas casillas 123 y 124?
Bueno, esto daría para mucho más que este post. Es por el nuevo cambio relacionado con el comercio electrónico. Solo quédate con que nada tiene que ver con la casilla 61 ahora desdoblada en la 120 y 122.
Si estás en este caso seguramente tienes una asesoría porque ya es otro nivel de complejidad. Por si acaso lo necesitas te dejo enlace a la página de Hacienda.
¿Sabes qué se pone en las casillas 120 y 122 del modelo 303? ¿Tienes facturas sin IVA y no sabes dónde ponerlas? ¿Te parece complicado?
Cuén tame, me encanta recibir tus comentarios.
Buenas tardes, una duda, una factura emitida de formación a Alemania via zoom, es decir yo estoy en España, al ser formación estaría exenta de IVA, como lo declaro en el 303 y 390.
Gracias
Hola Carmen, como está exenta de IVA no se declara en el modelo 303 en ninguna casilla, pero sí se incluye en el modelo 390 en el apartado de «operaciones realizadas en el ejercicio», casilla 105.
Gracias por estar por aquí!
Genail, yo facturo servicios a USA desde hace 2 trimestres y jamás había usado la casilla 120. Voy correindo a rectificar mis anteriores Mod.303…. Muchísimas gracias!
Buenos días, tengo facturas de venta de servicios de Gran Bretaña, són facturas sin Iva, el servicio se realiza aqui en España. En que casilla se deben poner????
Hola Carmen, los servicios no son donde se realiza si no donde se van a utilizar.
Gracias por estar por aquí!
Una duda: se entiende que estos apartados, cuando dicen «Operaciones sujetas a tal y tal» se refieren a entregas que tú haces, no? y no a adquisiciones…
Hola Dani, sí, son facturas de ingresos no de adquisiciones.
Gracias por estar por aquí!
Hola, tengo un negocio de compraventa de vehículos usados y antes colocaba en la casilla 61 el volumen de ventas exentas y ahora tengo duda si las tengo que colocar en la casilla 120 o 122, cual sería?, gracias
Hola José Antonio, las ventas exentas no se ponen en el modelo 303, ni en la 61 anterior ni en las nuevas 120 y 122. Se ponen en el modelo 390 que es el IVA anual.
Gracias por estar ahí!
Hola, estoy dado de alta en varios epígrafes del IAE, y tengo facturas con IVA y otras sin IVA por venta de seguros. Estas ultimas la ponía en la casilla 61, pero ahora leyendo las nuevas casillas ninguna me sirve….donde los reflejo??.
Gracias!
Hola Emiliano, las facturas exentas de IVA como las de seguros no se ponían en la casilla 61 ni tampoco en las nuevas. Van directamente al modelo 390.
Gracias por estar ahí!