Incluir las facturas emitidas a clientes a EEUU de servicios en el modelo 303 es algo fácil y complicado al mismo tiempo. Lo esencial es saber cómo son este tipo de facturas.
Actualizado febrero 2022
Esto va de que siendo autónomo puedes tener clientes en Estados Unidos, y bueno en cualquier otro país fuera de la Unión Europea. Y a esos clientes prestas tus servicios. Los que sean. Puedes hacer una consultoría, traducciones, programación, diseño web, etc.
Siempre servicios. No venta de productos porque si lo fuera no tiene nada que ver. La forma de hacerlo sería completamente diferente.
Mira cada clave para poder diferenciar este tipo de facturas de servicios a clientes de EEUU y saber cómo declararlas en el modelo 303.
La diferencia de facturas de servicios dentro y fuera de la Unión Europea
Si emites una factura a un cliente dentro de la Unión Europea es lo que se llama operación intracomunitaria. Sea por venta de productos o por servicios. Es indiferente.
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En ese caso se declaran en el modelo 303 y en el 349.
El tema cambia si tu cliente está fuera de la Unión Europea. En este caso entra en juego lo que se llama reglas de localización. No voy a explicarte en detalle todo esto porque si no puedes dejar de leer en un segundo de lo lioso y farragoso que es. Cuesta entenderlo, no te lo voy a negar.
Pero sí al menos algo para que puedas entenderlo, pero sin palabras raras ¿vale?
Cuando prestas un servicio a un cliente se entiende que va a ser utilizado donde está el cliente. Esto funciona así si tu cliente es una empresa u otro autónomo. Si es un particular es otra historia.
Por lo tanto, esa factura de servicios a un cliente fuera de la Unión Europea no lleva IVA.
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Incluir facturas de servicios fuera de la Unión Europea en el modelo 303
Aunque estas facturas emitidas de servicios a EEUU o cualquier otro país no llevan IVA sí que hay que incluirlas en el modelo 303 del trimestre. Y como es lógico también en el modelo 390 anual.
La gran clave es diferenciar si la factura que emites es de servicios o de venta de productos. La forma de declararlo en el modelo 303 IVA es completamente diferente:
- Si lo que vendes son productos es una exportación.
- Si haces una prestación de servicios es una venta no sujeta al IVA por reglas de localización.
Y claro esa diferencia hace que la forma de declararlo en el modelo 303 sea diferente.
¿Te acuerdas de lo que decíamos antes de las reglas de localización? Vuelve a leer más arriba si no lo tienes claro.
Como estamos diciendo que las facturas emitidas son de servicios y son a un cliente de EEUU o de cualquier otro país fuera de la Unión Europea ¿dónde hay que incluir en el modelo 303?
Van en la casilla 120 del modelo 303 «operaciones no sujetas por reglas de localización».
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Como ves se incluye en el apartado de Información Adicional con lo cual el resultado no varía, seguirá siendo el mismo.
Por eso ten mucho cuidado porque este es uno de los errores más frecuentes del modelo 303. Que se te olvide y no te darás ni cuenta hasta que lo veas presentado ahí en grande en la pantalla.
También hay otros errores muy frecuentes del modelo 303, puedes leerlo aquí.
Y si se declara en el modelo 303 las facturas de servicios a clientes de EEUU ya te estás imaginando que también hay que incluirlas en el modelo 390 IVA anual.
En este caso va en la página de volumen de operaciones en la casilla 110 «operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo».
Todo esto siempre que tu cliente sea una empresa u otro autónomo.
Facturas de servicios a un particular y empresa fuera de la Unión Europea
Por rizar el rizo que no sé quién es tu cliente. Puede que los servicios que prestas a clientes de EEUU o de cualquier otro país fuera de la Unión Europea sean a particulares y no empresas ni autónomos.
Aquí hay que ver qué servicios prestas.
Sobre todo fíjate si tu actividad está exenta de IVA si el servicio que prestas fuera a un cliente particular de España. Porque esa es la clave para diferenciarlo.
Si por ejemplo das clases online de formación reglada siempre será sin IVA. Así que no les des más vueltas. Aquí sería lo mismo que veíamos antes, irá a la casilla 120 del modelo 303 IVA y la 110 del modelo 390.
Pero si lo que haces es un servicio que en España sí lleva IVA entonces la factura a ese cliente particular fuera de la Unión Europea también tiene IVA. Así que tendrías que incluirlo en el modelo 303 y en el 390 junto al resto de tus ventas.
¿Tienes más claro cómo incluir en el modelo 303 las facturas emitidas de servicios a clientes de EEUU o de cualquier otro país fuera de la Unión Europea? ¿Te resulta difícil entender este tipo de cosas?
Cuéntame, me encanta recibir tus comentarios.
Hola, soy autónomo desde enero de este año y en principio trabajaré como diseñadora para una única empresa situada fuera de la Comunidad Europea, en Pakistán. Quisiera me confirmaras si mi factura mensual no debe incluir IVA ni IRPF. Y si los modelos a presentar en hacienda sólo serán el IVA trimestral 303 y el anual 390 y el 130 referente al IRPF.
Gracias
Hola Carmen, sin ver el documento del alta no puedo asegurarte los impuestos que tienes obligación. En principio por lo que comentas las facturas no tienen IVA ni IRPF. Y sí, debes presentar el 303, 130 y 390 anual.
Gracias por estar por aquí!
Buenos días Ana
Me ha parecido muy útil tu información. Soy autónoma y puntualmente realizo servicios de diseño a una empresa Suiza y me lo has aclarado todo perfectamente. Muchas gracias.
Saludos
Muchas gracias por el artículo, Ana. Es muy útil. ¿Qué pasa si una de las facturas emitidas a EE.UU. aún no se ha cobrado y se ha emitido en dólares? ¿Qué importe se debe poner en la casilla 120? Como siempre depende del cambio de divisa, no sé exactamente cuánto recibiré en el banco el día de cobro.
¡Gracias!
Hola Alba, si no sabes exactamente el importe en euros pon el cambio por la fecha de la factura.
Gracias por estar por aquí!
Hola he hecho un diseño para una empresa americana y me han hecho el pago de todo el importe en bruto.
Soy autonoma y añadiré la factura a importe 0 en la declaracion trimestral de IVA.
Mi pregunta es, a la hora de hacer la declaración anual debo añadir a mis beneficios la cantidad cobrada, que no tiene retenciones y pagar la parte correspondiente al IRPF entonces?
En algún sitio leía lgo de que no superando los 60000 euros anuales no es necesario declarar los beneficios extracomunitarios.
mil gracias por tu artículo, es clarísimo
Hola Carmen, desconozco donde has leído eso, quizás estás confundiendo conceptos. En la declaración anual de la Renta es obligatorio incluir todos los ingresos, aunque no tengan retenciones ni IVA. Se suman al resto de tus ingresos. En ese momento pagarás el IRPF.
Gracias por estar por aquí!
Hola,
No soy autónomo pero voy a prestar de forma puntual un servicio de asesoramiento a una empresa americana. ¿Qué tengo que hacer para poder emitirles una factura?
Gracias!
Hola María, aunque no seas autónoma para poder emitir la factura, debes darte de alta en Hacienda.
Gracias por estar por aquí!
Buenos días Ana. Te expongo mi caso.
Ahora mismo no estoy dado de alta como autónomo, pero me interesaría hacer unos pequeños trabajos para una empresa de EEUU. Sería algo muy puntual, unas pocas veces al año de manera esporádica, por lo que entiendo que no sería necesario darme como alta de autónomo, cierto?
Luego, lo que haría sería dar un servicio, por tanto entiendo que no debería pagar IVA ni nada, es así? Es decir, lo único que debería hacer es darme de alta en hacienda, y luego presentar el 303 y el 390 cuando deba, pero en principio sin ningún gasto asociado?
Muchísimas gracias.
Hola Miquel, podrías darte solo de alta en Hacienda si la actividad que vas a realizar no es habitual. Esto es algo muy confuso, determinar lo que es habitual. Si lo vas a hacer varias veces al año, piensa si no lo es. Si son servicios la factura no lleva IVA. Los gastos asociados a los que te refieres bueno, depende de tu actividad. Piensa que aunque la factura no tenga IVA no es una actividad exenta y además luego deberás incluirlo en tu declaración de la Renta.
Gracias por estar por aquí!
Buen dia ANA,
en un ensayo clinico que estamos realizando tenemos que factura a una empresa de USA. ¿Tenemos que facturar con IVA, ya que el ensayo clinico se realiza aqui, aunque los datos son propiedad del Promotor y en este caso, entraria el concepto de IVA en prestacion de servicios y regla de la explotacion efectiva ? o tnemos que declarar sin IVA eir al Modelo 303, etc.
Hola Juan, desde comentarios es complicado resolver casos tan concretos.
Gracias por estar por aquí!
Hola Ana,
gracias por el artículo, muy interesante. Te quería preguntar, si voy a facturar a una empresa de USA, mis facturas llevaran IVA 0€ y retención 0€ ¿Correcto?
Hola María, si es por servicios la factura lleva IVA 0€. Y fuera de España nunca tienen retención.
Gracias por estar por aquí!
Hola!
Para emitir una factura a una empresa de Estados Unidos por un servicio, tengo que darme de alta en el ROI?
Gracias,
Hola María, no es necesario, solo si vas a realizar operaciones intracomunitarias tendrás que darte de alta en el ROI.
Gracias por estar por aquí!
Hola Ana, gracias por el artículo; súper interesante.
Voy a empezar a prestar servicios a una empresa en EEUU (las facturas irán sin IVA y sin IRPF). Mi pregunta es: En el modelo 303, ¿Sólo tengo que rellenar la casilla 120 y luego el IVA dedicuble? ¿En la parte de (3) Liquidación IVA devengado la dejaré en blanco, no?
Hola María, en el modelo 303 solo tienes que rellenar la casilla 120. Si tienes gastos, las casillas del IVA deducible. Y si tienes otras facturas emitidas irían en el IVA devengado, si no se quedarían en blanco.
Gracias por estar ahí!
Pero Ana, ¿y si es al revés?
Es decir compras un servicio a una empresa de EEUU, la factura es en dólares, y no ponen en ningún sitio que está sujeta a inversión de sujeto pasivo.
Supongo que tengo que ver, en mi cuenta, la cantidad del cargo en euros y hacer de todas formas inversión del sujeto pasivo en el 303.
No sé si voy bien o si hay que hacer algo más.
Muchas gracias
Hola María José, vas bien, debes hacer el cambio de dólares a euros en el momento que lo pagas y hacer inversión del sujeto pasivo en el modelo 303.
Gracias por estar ahí!
Voy a empezar a trabajar por primera vez por cuenta propia, con un único cliente estadounidense que pagaría por mis servicios de i+d una tarifa mensual en dólares.
Necesitaría asesoramiento respecto a mis obligaciones fiscales con EEUU y España, y a llevar la contabilidad
Hola Nuria, desde un comentario es complicado darte el asesoramiento que necesitas. En principio deberías presentar el IVA trimestral y el modelo 130.
Si lo prefieres puedes contactar y lo vemos.
Gracias por estar ahí!
Hola Ana
Soy autónoma y voy a empezar a trabajar con EEUU prestando servicios turísticos aquí. Las facturas se emiten por servicio realizado y se cobra en efectivo, ya que no son servicios con demasiada regularidad.
Entiendo que tendría que presentar IVA con modelos y casillas como has explicado anteriormente y el IRPF anual.
¿Sabes si hay algún otro trámite a presentar para hacer esto correctamente?
Mil gracias y un cordial saludo
Hola Mery, en principio sí sería el IVA en los modelos comentados en el post. Si tus clientes van a ser de EEUU no vas a poder emitir facturas con IRPF por lo que además tendrás que presentar el modelo 130 cada trimestre. Mira en impuestos arriba en el menú que por muy poco lo resuelves.
Gracias por estar por aquí!