Para saber cómo hacer una factura a un cliente extranjero fuera de España primero hay que distinguir si es dentro de la Unión Europea o no. La clave es esa. En unos pocos pasos puedes descubrir cómo se hace.
La clave para emitir la factura a un cliente extranjero está en:
- Si está en la Unión Europea: son operaciones intracomunitarias.
- Si está fuera de la Unión Europea: son exportaciones.
Cada tipo de factura es diferente. Pueden llevar IVA o no.
Factura a un cliente de un país europeo: Operaciones Intracomunitarias
Si estás leyendo esto es porque no sabes si la factura la tienes que emitir con IVA o no.
- Tiene IVA si no estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios o/y si tu cliente es una persona particular.
- No tiene IVA si estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios y si tu cliente es una empresa o autónomo.
Ten cuidado porque no todos los países europeos pertenecen a la Unión Europea, por ejemplo Suiza.
Lo que no lleva la factura nunca es la retención de IRPF. En ningún caso. Claro que en otro tipo de facturas sí que deberías poner tu IRPF ¿sabes cuándo?
Ahora sabiendo el tema del IVA ¿cómo hacer la factura a tu cliente de la Unión Europea?
Muy parecido al resto de tus facturas de España. Pones la base imponible y el IVA lo dejas en blanco siguiendo las pautas anteriores. Luego pones el total que si no hay IVA será el mismo importe. Por si acaso te hace falta estas son las 7 claves para hacer facturas de autónomo.
¿Qué es eso del Registro de Operadores Intracomunitarios?
Solo es presentar el modelo 036 poniendo una cruz en la casilla y la fecha. Listo. Con esto te asignan un CIF intracomunitario que en el fondo es el mismo que tienes empezando por ES de España.
¿Sabes cómo comprobar que tu cliente está dado de alta en el ROI?
Lo único que Hacienda quizá te haga una visita. Tranquilo, es de forma rutinaria para comprobar que existen esas operaciones intracomunitarias.
Ya está, listo. ¿Tienes más claro cómo hacer la factura a tu cliente de la Unión Europea?
Bueno ahora ya solo te queda saber en qué impuestos se declara la factura intracomunitaria.
A esto se le llama Entrega Intracomunitaria.
- En el modelo 303 pero ni suma ni resta así que no te afecta el resultado.
- En el modelo 390 IVA anual.
- En el modelo 349.
Como bien te estás imaginando en las tres declaraciones el importe debe ser idéntico, incluido decimales.
Cliente de un país fuera de Europa: Exportación
Si tu cliente está fuera de España y además tampoco está en la Unión Europea se considera una exportación si son bienes.
En este caso la factura no lleva IVA. Ni tampoco IRPF.
Para declarar las exportaciones debes hacerlo con el modelo 303 que tiene una casilla donde indicar el importe y el modelo 390 IVA anual.
También las facturas de Reino Unido ¿sabes cómo declararlas?
Si es una prestación de servicios es una factura no sujeta por reglas de localización. Lo más importante es que como se considera que ese servicio se va a utilizar en el país donde esté el cliente la factura tampoco lleva IVA ni IRPF. Te puede interesar cómo incluir en el modelo 303 facturas de servicios a EEUU.
¿Ya sabes hacer una factura a un cliente de un país extranjero?
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