Cómo hacer una factura a un cliente de un país extranjero

1. Factura a un cliente de la Unión Europea: Operaciones intracomunitarias

Si tu cliente reside en algún Estado miembro de la Unión Europea, la fiscalidad de la factura cambia por completo dependiendo de si es una empresa o un particular, y de si estás registrado en los censos correspondientes de la AEAT.

Para resolver tu caso de forma inmediata sin perderte en la teoría, ve directo a nuestras guías especializadas según lo que necesites hacer:

• ¿Le vas a facturar a una empresa o autónomo europeo? Consulta los requisitos de IVA y validación en nuestra guía para comprobar que tu cliente está de alta como operador intracomunitario.
• ¿Has realizado la operación y te toca declararla? Descubre el paso a paso del papeleo en el tutorial para rellenar el modelo 349.

Nota sobre el IRPF: Recuerda que las facturas hacia el extranjero nunca llevan retención de IRPF. Si quieres repasar cómo funciona este impuesto únicamente dentro del territorio nacional, revisa qué porcentaje de IRPF tengo que poner en la factura.

2. Cliente de un país fuera de la Unión Europea

Si tu cliente opera desde cualquier rincón del mundo fuera del Territorio de Aplicación del IVA (TAI) comunitario (lo que incluye a países geográficamente europeos pero extracomunitarios, como Suiza), las reglas fiscales varían según el tipo de actividad:

A) Venta de bienes físicos (exportación)

Si envías mercancía fuera de la UE (por ejemplo, a México o Japón), estás realizando una exportación. Estas facturas no llevan IVA ni tampoco IRPF. Se reflejan en el modelo 303 trimestral y en el modelo 390 anual, debiendo guardar siempre los documentos aduaneros (DUA) que justifican la exención. 

Este es el procedimiento exacto que debes aplicar también con el mercado británico tras el Brexit; si es tu caso, mira cómo declarar facturas de Reino Unido.

B) Prestación de servicios profesionales internacionales

Si eres un profesional que trabaja en remoto (diseñador, programador, consultor, etc.) para una empresa de fuera de la UE, la factura se considera una operación no sujeta a IVA por reglas de localización. Como el servicio se explota y se consume en el país del destinatario, la factura se emite sin IVA y sin IRPF. 

Esto ocurre de forma habitual al trabajar con agencias estadounidenses; si necesitas ver cómo declararlo, revisa cómo incluir en el modelo 303 facturas emitidas de servicios a EE.UU..

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