Esto es algo que seguro que ya sabes. Por eso estás leyendo esto. Las facturas ya no son intracomunitarias porque Reino Unido ya no pertenece a la Unión Europea después del Brexit. Muchos autónomos se siguen preguntando si el prefijo gb es intracomunitario a efectos fiscales, y la respuesta es un rotundo no.
¿Andas perdido con el cif reino unido de tu cliente? Fíjate que ese cliente o proveedor ya no tiene un NIF-VAT. Ese que empezaba por GB. ¿Qué es esto? Cuando vas a realizar ventas o compras con clientes o proveedores de la Unión Europea te das de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios ROI. En ese momento es cuando pasabas a tener NIF-VAT.
Tú lo sigues teniendo. Puedes seguir realizando ventas o compras intracomunitarias de otros países que nada tienen que ver con el Reino Unido. Pero los clientes o proveedores ya no son intracomunitarios así que su NIF-IVA desaparece. Tendrán su identificación, claro. Sin embargo, solo de Reino Unido.
Y como las facturas de Reino Unido no son intracomunitarias entonces ya no se incluyen en el modelo 349. Olvídate de tener que presentarlo por estas operaciones. Eso sí, si trabajas con otros países de la Unión Europea, te tocará descubrir si en tu caso debes presentar el modelo 349 mensual o trimestral. Conocer la obligación 349 mensual y saber exactamente cuándo es obligatorio presentar 349 mensual te evitará un buen lío con Hacienda.
No es lo mismo bienes que servicios. Esa es la diferencia para declarar este tipo de facturas. Lo que te va a indicar dónde hay que ponerlo. Lo primero y antes de nada. Como las facturas a Reino Unido ya no son intracomunitarias ahora las ventas pasan a ser directamente exportaciones, como a cualquier otro país fuera de la Unión Europea.
Las facturas no tienen IVA. Además, si te preocupa la factura electrónica inglaterra, recuerda que los sistemas obligatorios entre empresas españolas no se aplican igual al emitir una factura electrónica del reino unido hacia un cliente extracomunitario.
La forma de declarar esas facturas de ventas es diferente si son bienes o prestación de servicios:
Se incluyen en el modelo 303 IVA. En ningún caso va a afectar al resultado. Son casillas donde se informa. Si no lo pusieras sería lo mismo. De ahí que este sea uno de los errores más frecuentes del modelo 303 IVA. Que se te olvide anotarlo en esas casillas y no te darás ni cuenta.
Las facturas de prestación de servicios que tienes a Reino Unido también dependen de quién sea tu cliente: empresa o particular. El tema cambia totalmente si es un servicio digital o profesional. Te viene bien seguir leyendo nuestro artículo sobre cómo declarar facturas de ventas de servicios a EE. UU. porque piensa que Reino Unido al no ser intracomunitario funciona igual que para el resto de países.
Aquí es otra historia. La diferencia sigue estando en si son bienes o servicios lo que has comprado a Reino Unido. Acuérdate que ya no son adquisiciones intracomunitarias. Pasan a ser importaciones. Pero claro hay una gran diferencia entre bienes y servicios.
Si son bienes funciona como una importación de cualquier país incluido Reino Unido. El IVA lo pagarás en aduana mediante el documento DUA. Y en el modelo 303 va en las casillas 32-34.
Sin embargo, si son compras de servicios el tema cambia. Esas facturas de Reino Unido se incluyen en el modelo 303 de una forma muy similar a que si fuera una intracomunitaria debido al mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Primero se suman en el IVA devengado en las casillas 12 y 13 y luego se restan en el IVA deducible en las 28 y 29 (sumándolo al resto de tus gastos).
Despacito que esto no es fácil. Pon la mente en cómo hacías cuando eran intracomunitarias. Tienes las facturas de tus compras que has recibido sin IVA (traducción, diseño web, etc.) de alguien en Reino Unido. Calculas el IVA al 21% de forma ficticia: en la 12 pones la base imponible y en la 13 el importe del IVA, y luego sumas esos importes en las casillas 28 y 29 para deducirlo junto a tus proveedores nacionales habituales.
De esta forma el resultado no se ve afectado. Saldrá lo mismo lo pongas o no. Pero hay que ponerlo. Acuérdate de lo que te decía antes de los errores del modelo 303. No se te olvide.
¿Sabes cómo declarar facturas de Reino Unido tras el Brexit? ¿Has recibido alguna de gasto británico o tienes dudas de si te afecta la obligación de presentar el modelo 349 mensual o trimestral por otras operaciones? Cuéntame en comentarios 👍
Gestora con más de 15 años de experiencia traduciendo el lenguaje de la Administración al castellano claro. Fundadora de Tus Papeles Autónomos, Ana ayuda a emprendedores a recuperar su tiempo y su tranquilidad, encargándose de la burocracia para que ellos puedan centrarse en hacer crecer sus proyectos. Sin tecnicismos, con cercanía y siempre al día.
Elige la forma de trabajar que mejor encaje contigo. Dos packs sencillos, completos y sin permanencias. Solo pagas cuando toca presentar impuestos. Y día a día con alguien al otro lado para ayudarte.
6 respuestas
Hola, soy autónomo y he solicitado unos servicios digitales de posicionamiento y es una LLP Británica, yo declaró al 21% y el 17%de IRPF, el IVA repercutido a mi persona puedo o debo de declararlo en los modelos para que luego me sean abonados a IVA? Lo d ela doble imposición como funciona, la diferencia del 20% UK con el 21% España, o como porque estoy algo perdido y el contrato que he realizado es a partir del 1 de Enero y quiero saber cómo funciona para hacer los trimestrales bien antes de tener problemas. Muchas gracias.
Nose si haré mezclado un poco de todo,
Hola Juan, tienes muchas preguntas, algunas complicadas, que exceden de un comentario. Esto no es un consultorio. Habría que verlo con detalle. Puedes pasar por Ayuda Express (arriba en el menú).
Gracias por estar por aquí!
Buenos dias, si solo emito facturas al REino Unido, ¿puedo deducirme el iva de las compras y servicios y reclamar este iva a Hacienda?
Hola Guillem, sí puedes deducir el IVA de compras y servicios y solicitar devolución si la actividad que realizas no está exenta.
Gracias por estar por aquí!
Gracias Ana, estoy dado de alta en el epigrafe 9321/1 “Enseñanza de formación y perfeccionamiento profesional no superior” y facturo para una universidad del Reino Unido, ¿igualemente me puedo deducir el IVA y solicitar la devolución?
Hola Guillem, si la enseñanza que impartes está dentro de un plan de estudios oficial en España, la actividad estará exenta y no puedes deducir el IVA ni aquí ni en las facturas a Reino Unido. De lo contrario, sí podrá deducir el IVA y solicitar la devolución.