Si estás preparando las facturas de gasto para pagar lo mínimo posible este trimestre, hoy hacemos un repaso de los principales gastos de Navidad que te puedes deducir como autónomo en enero 2025. ¡Sal ahora mismo de dudas!
En Navidad es habitual que los autónomos hagan alguna que otra compra y regalo. Pero, ¿todo esto se puede deducir? Principalmente, depende del artículo y de la actividad del autónomo, entre otros.
¿Cuándo se considera que un gasto es deducible? En primer lugar, debes saber que según la normativa de la Agencia Tributaria, para que un gasto sea deducible tiene que cumplir estos puntos:
Una vez tengamos esto claro, veamos qué podemos deducir y bajo qué condiciones.
En el caso de las cestas de Navidad, el IVA no se puede deducir si su venta no está relacionada con la actividad principal del autónomo. Si vende o distribuye este tipo de artículos entonces sí. Por otro lado, podrá deducirse en el IRPF si se entregan a empleados, clientes o proveedores como costumbre.
En el caso de las empresas que reparten la cesta a los empleados, se consideran retribución en especie, por lo que deben incluirse en el modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
Hay autónomos que tienen otros gastos de Navidad con sus clientes como son tarjetas u obsequios de pequeño valor. En este caso, su deducción es algo más flexible que para los demás casos que contemplamos.
En el caso del IVA, se puede deducir si son objetos publicitarios de pequeño valor, como calendarios o agendas con el logo del autónomo y si no superan los 200 euros por cliente al año. Por otro lado, en el caso del IRPF, se puede deducir si guardan relación con la actividad.
Aparte de la cesta, otro gasto habitual de los autónomos o empresas son las cenas de Navidad. En este caso, el IVA no se puede desgravar porque estas cenas no están directamente ligadas a la actividad económica del autónomo. El IRPF sí en el caso de que se demuestre que forma parte de las prácticas habituales de la empresa o que tienen un fin comercial.
La compra de Lotería de Navidad también puede incluirse como gasto deducible, dado que es una costumbre que tienen muchas empresas. Sin embargo, ojo, porque hay restricciones. Si se compran décimos o participaciones para regalarlos a clientes o trabajadores con una finalidad comercial, sí se pueden deducir. Pero ojo, al igual que para el caso anterior entra en el límite del 1%.
Si se tiene como objetivo vender los décimos, entonces el gasto no se podría desgravar. Ya ves que la clave está en la finalidad de compra.
Para poder deducir cualquier tipo de gasto navideño debe contarse con la factura o recibo correspondiente. Si no la tienes, no podrás deducir el gasto aunque cumplas con los requisitos que te comentamos.
Recuerda contabilizarlo también como gasto para que puedas meterlo dentro del trimestre correspondiente.
Si tienes cualquier duda sobre si puedes deducir o desgravar cualquier gasto de Navidad, puedes preguntarnos. Es como puedes tratar de pagar lo mínimo posible.
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Gestora con más de 15 años de experiencia traduciendo el lenguaje de la Administración al castellano claro. Fundadora de Tus Papeles Autónomos, Ana ayuda a emprendedores a recuperar su tiempo y su tranquilidad, encargándose de la burocracia para que ellos puedan centrarse en hacer crecer sus proyectos. Sin tecnicismos, con cercanía y siempre al día.
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