Por el alquiler del local hay que hacer y presentar la declaración trimestral del IVA. Es algo muy sencillo pero obligatorio. Descubre cómo rellenar el modelo 303 para alquiler local desde el principio en plan fácil.
El alquiler de un local tiene IVA. Por eso, si eres propietario (arrendador) debes presentar cada trimestre el modelo 303 para ingresar ese impuesto, mientras que si eres inquilino te lo deducirás en el tuyo.
Para no perderte y que todo esto lo puedas aplicar a tu caso, el IVA del alquiler de un local comercial (ya sea oficina, despacho o similar donde se va a desarrollar una actividad económica) implica gestionar tanto el IVA arrendamiento del local como las retenciones de IRPF.
Declaración del IVA por alquiler local como propietario
Como propietario debes emitir las facturas por el alquiler de tu local con el 21% de IVA y, si tu inquilino es un autónomo o empresa, aplicarle un 19% de retención de IRPF. Me imagino que lo sabías, pero por si acaso.
Ese 21% de IVA es el que tienes que pagar a Hacienda presentando el modelo 303 cada trimestre. Del 19% del IRPF se ocupa tu inquilino (que lo ingresará a Hacienda en su Modelo 115). Sigue leyendo más abajo.
Es muy fácil calcularlo: solo tienes que multiplicar la base imponible del alquiler por ese 21% de IVA (o sumar el IVA cobrado en los tres meses del trimestre). Claro que eso es lo que debes pagar a la Agencia Tributaria. Así que cuando acuerdes un precio por el local no te olvides que de lo que te ingresen vas a tener que ingresar el IVA.
Te puede venir bien calcular base imponible con IVA e IRPF a partir del total de la factura.
Para saber cómo rellenar el modelo 303 del alquiler de un local, solo tienes que entrar en la página de Hacienda (Sede Electrónica > Impuestos > IVA) y utilizar la herramienta Pre303 (Asistente de confección del Modelo 303 para arrendadores). Si no sabes por dónde empezar, puedes consultar nuestra guía sobre cómo presentar el modelo 303 de IVA.
¿Qué casillas debes rellenar como propietario?
- Casilla 07 (Base imponible): Escribe la suma de los tres meses de alquiler antes de impuestos.
- Casilla 08 (Tipo %): Asegúrate de que marca el 21 %.
- Casilla 09 (Cuota): Introduce el total del IVA que has cobrado durante el trimestre.
Gastos deducibles para el propietario en el modelo 303
También puedes deducir gastos, pero únicamente el IVA soportado en aquellas facturas vinculadas a tu actividad de alquiler que lleven IVA. Por ejemplo, los más frecuentes son:
- Suministros de luz, agua, gas o calefacción: Solo si la factura de la compañía suministradora está a tu nombre como propietario (y luego se la facturas al inquilino).
- Reparaciones y obras de conservación del local.
- Servicios profesionales: Asesoría, gestoría o abogado.
- Publicidad y comercialización: Anuncios o comisiones de agencias para alquilar el local.
- Mobiliario y enseres: Compras destinadas al equipamiento del espacio arrendado.
(Nota: Gastos como el IBI o la tasa de basuras no llevan IVA, por lo que no se incluyen en el Modelo 303, aunque sí podrás deducirlos más adelante en tu declaración anual de la Renta).
Hacer la declaración del IVA como inquilino
Bueno, más que hacer o presentar una declaración específica por el alquiler, es para que tengas en cuenta que si estás alquilando un local para tu actividad económica, puedes deducirlo en tu declaración del IVA del trimestre (en tu Modelo 303 habitual). Y la base del alquiler también en el IRPF.
Así que como autónomo que no se te olvide, porque representa uno de los mayores gastos de tu negocio.
Pero ese 19% de IRPF de la factura que te da el propietario es algo que tienes que pagar al trimestre presentando el modelo 115. Esto es algo que te puede llegar por sorpresa y es muy, pero que muy frecuente que no lo supieras. Nadie te lo había dicho a la hora de acordar un precio por el alquiler del local.
Para deducir ese 21% de IVA, acuérdate de sumarlo al total de tu IVA soportado del trimestre (en las casillas de IVA deducible por operaciones interiores corrientes de tu Modelo 303, no como un gasto directo de IRPF).
¿Cómo rellenar estas casillas si eres el inquilino?
- Casilla 28 (Base): Suma la base imponible de tu factura de alquiler junto al resto de tus compras del trimestre.
- Casilla 29 (Cuota): Pon el total del IVA que has pagado (el 21 % del alquiler más el de tus otros gastos) para que Hacienda te lo reste del resultado final.
¿Te resulta un lío rellenar el Modelo 303 o calcular las retenciones de tu alquiler? En Tus Papeles Autónomos nos encargamos de presentar todos tus impuestos a tiempo y sin errores. Revisa nuestros Packs de servicios para autónomos y empieza a ahorrar tiempo y dolores de cabeza con Hacienda.
Dudas comunes y preguntas frecuentes sobre VeriFactu
1. ¿Quién paga el iva del alquiler de un local?
El IVA lo soporta y lo paga el inquilino al abonar la factura mensual. El propietario (arrendador que actúa como empresario a efectos de IVA) es el responsable legal de repercutirlo, cobrarlo e ingresarlo en Hacienda mediante la autoliquidación del modelo 303 iva alquiler local.
2. ¿Qué alquileres están exentos de IVA?
Únicamente están exentos de IVA los arrendamientos destinados a vivienda habitual (incluyendo plazas de garaje o anexos si se alquilan conjuntamente en el mismo contrato). Los alquileres de locales comerciales, oficinas, despachos, naves industriales o garajes independientes llevan obligatoriamente un 21% de IVA.
3. ¿Ha cambiado la retención del IVA de alquileres locales?
No. El IVA no se retiene en la factura; se aplica un 21% de IVA que cobra el propietario. Lo que se aplica como retención a ingresar en Hacienda (Modelo 115) es el IRPF, que se mantiene en el 19%.
Gestora con más de 15 años de experiencia traduciendo el lenguaje de la Administración al castellano claro. Fundadora de Tus Papeles Autónomos, Ana ayuda a emprendedores a recuperar su tiempo y su tranquilidad, encargándose de la burocracia para que ellos puedan centrarse en hacer crecer sus proyectos. Sin tecnicismos, con cercanía y siempre al día.
