Cómo autónomo una de las primeras cosas que te planteas es ¿cómo calcular el IVA que tengo que pagar? Porque ya sabes que hay que presentar el IVA trimestral y sobre todo al principio no sabes ni de qué va.
Solo te libras de presentar cada trimestre el IVA, el modelo 303, si tu actividad está exenta. Pero si estás por aquí no es tu caso.
Hay que partir de algo muy básico para que puedas entenderlo en plan fácil. Cuando emites una factura a un cliente tendrá IVA. Bueno, excepto si ese cliente está fuera de España y en alguna que otra circunstancia. Pero estamos hablando de situaciones normales, las más frecuentes.
Esa factura que emites puede tener diferentes tipos de IVA según lo que estés vendiendo o de los servicios que prestas. Lo más habitual es al 21%, pero esto da igual para saber cómo funciona.
Ese cliente te va a pagar la factura por el total, con IVA incluido.
Pero ese importe del IVA no es tuyo. Tendrá que pagarlo a Hacienda. Piensa que eres como un intermediario.
Imagínate que cada vez que cobras una factura pudieras poner en dos partes: lo que es tuyo y lo que es el IVA que es de Hacienda. Con lo tuyo haz lo que quieras. Con el IVA guárdalo aparte para poder dárselo a Hacienda luego.
Ya sé que no es viable. Nadie lo hace. Como autónomo tendrás mil gastos que debes pagar y para tu liquidez utilizarás el importe total de todas las facturas.
Pero eres autónomo, tienes gastos ¿no?
Los gastos también se tienen en cuenta. Es lo que has pagado tú, incluido el IVA.
Ahora piensa al revés si has pagado el IVA de esas facturas de gastos hay que restarlo del IVA de tus facturas.
Siguiendo con el ejemplo de la «hucha» imagínate que tuvieras ahí guardado del IVA de tus facturas emitidas. Cada vez que compras algo o realizas un gasto saca el importe del IVA. Te quedaría lo que debes pagar a Hacienda.
Ya sé que en la vida real eso no se puede hacer. ¡Menudo lío! Pero es un ejemplo para que te hagas una idea de cómo calcular el IVA que tienes que pagar ¿Y si no puedo pagar el IVA qué hacer?
Después tendrás que rellenar el modelo 303 aunque no tengas ni idea.
Vamos a dar un paso más. Un ejemplo con números para que la idea sea completa ¿vale?
Imagínate que la factura que has emitido a tu cliente y te lo ha pagado es por 250 €
¿Qué IVA lleva incluido? Como decíamos antes vamos a poner el 21% que es lo más habitual.
Entonces calcula el IVA sobre la base imponible, no sobre el total.
250 € / 1,21 = 206,61 € es la base imponible x 21% = 43,39 € es el IVA de tu factura emitida (de ventas).
Pero algo has gastado. Vuelve a imaginar que has comprado unos materiales por un total de 140 €.
Volvemos a hacer lo mismo que antes. Calcular el IVA sobre la base imponible.
140 € / 1,21 = 115,70 € base imponible x 21% = 24,30 € es el IVA de tus gastos.
Vale. Ahora algo muy sencillo. Resta ese IVA de ventas de los gastos
43,39 € – 24,30 € = 19,09 € Esto es lo que tienes que pagar a Hacienda.
Algunas veces los gastos serán mayores que los ingresos. Quizás es tu caso. Entonces el IVA no saldrá a pagar. Al revés. Saldrá a compensar ¿sabes qué hacer si el resultado del IVA es negativo?
Listo ya lo tienes. Como es lógico esto es un ejemplo sencillo con una factura de ventas y otra de gastos. Cuanto más tengas más se complicará. Es bueno que lleves los listados de facturas que son obligatorio como autónomo y así además podrás calcular el IVA que tienes que pagar mucho más rápido, ágil y seguro. Aquí tienes cómo hacer los libros de facturas como autónomo.
¿Has visto cómo calcular el IVA que tengo que pagar como autónomo?
Cuéntame, me encanta recibir tus comentarios.
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