«¿Y si me olvido de meter una factura de gasto en el trimestre? ¿Pierdo el IVA?» Son muchos los autónomos que se hacen esta pregunta cada trimestre. Hoy te contamos cuánto tiempo tienes para deducir el IVA de una factura. Sal ahora de dudas y no vuelvas a equivocarte.
Si eres autónomo y tienes una factura de gasto con IVA, puedes meterla en el trimestre y recuperar el IVA correspondiente.
Sin embargo, olvidarse de incluir la factura de gasto en el trimestre para recuperar el IVA es algo habitual. De ahí a que muchos autónomos se pregunten cuánto tiempo hay para deducir el IVA de una factura.
El plazo para deducir el IVA de una factura es flexible, ya que la ley establece que se puede deducir dentro de los cuatro años posteriores a su devengo, aunque no se haya incluido en la declaración correspondiente en su momento.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que las reglas del IVA y las del IRPF son diferentes. El plazo de los 4 años regula únicamente la deducción del IVA en las declaraciones trimestrales, mientras que para deducir el gasto en tu declaración de la Renta los plazos y formas de reclamar se rigen por su propia normativa. Así es como lo contempla el artículo 99 de la Ley del IVA, que establece que el derecho a deducir el IVA comienza en el momento en que se devenga el impuesto y debe ejercerse dentro de los cuatro años siguientes.
En cuanto al plazo, realmente empieza a contar desde la fecha del devengo de la operación (cuando se realiza la compra o servicio), no obligatoriamente desde la fecha impresa si el proveedor te emitió la factura con retraso. Por ejemplo, si una operación se realizó en enero de 2024, tus cuatro años vencerán en enero de 2028, por lo que el último momento legal para deducirla será en la declaración del cuarto trimestre de 2027 (que se presenta en enero de 2028). Si esperas a incluirla en el primer trimestre de 2028, Hacienda la rechazará por estar fuera de plazo.
Basta con que añadas la cantidad a deducir de IVA al modelo del trimestre. Puedes hacerlo en cualquiera de los trimestres, siempre que estés dentro del plazo de los 4 años.
Si te olvidas de incluirlo y pasan los 4 años, el derecho caduca y ya no podrás hacer nada para recuperar el IVA.
Resumen de plazos y aplicación práctica
| Impuesto | Plazo de deducción | ¿Cómo se aplica si te olvidas? |
| IVA | 4 años desde el devengo. | Se incluye directamente en el Modelo 303 corriente. |
| IRPF (Renta) | Mismo ejercicio fiscal (Año natural). | Requiere presentar una rectificación de autoliquidación de la Renta de ese año concreto si ya se cerró. |
En cualquier caso, si tienes dudas sobre cómo proceder, recuerda que podemos echarte una mano con la presentación de los modelos. Pregúntanos para que podamos ayudarte.
Gestora con más de 15 años de experiencia traduciendo el lenguaje de la Administración al castellano claro. Fundadora de Tus Papeles Autónomos, Ana ayuda a emprendedores a recuperar su tiempo y su tranquilidad, encargándose de la burocracia para que ellos puedan centrarse en hacer crecer sus proyectos. Sin tecnicismos, con cercanía y siempre al día.
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