Declaración de IVA con dos actividades

Siendo autónomo puedes tener dos actividades o más, el lío viene en el momento de hacer la declaración del IVA. Porque la clave está en sí una de esas actividades no tiene IVA.

El modelo 303 de la declaración del IVA se presenta uno solo en el trimestre con la suma de todas tus actividades. No se pueden presentar dos ¿vale?

Sería muy fácil sumar todos los ingresos y los gastos y listo. Pero no funciona así. Más que nada porque los gastos en una actividad que no lleva IVA, que está exenta, no son deducibles para el modelo 303.

De ahí el lío para calcularlo. Porque si estás leyendo esto tienes una actividad con IVA y otra sin IVA.

O puede ser que tengas una tienda o comercio sea online o física y estés en recargo de equivalencia. Y claro en este caso no tienes obligación de presentar la declaración del IVA del trimestre por esa actividad. Sin embargo, por la otra actividad sí tienes que hacerlo.

¿Sabes qué es el recargo de equivalencia? Si tienes una tienda y estás en este régimen no tienes obligación de hacer y presentar la declaración del IVA.

Si tienes dos actividades con IVA no hay problema. Suma todo y ponlo junto en las mismas casillas del modelo 303. No hay más historias.

¿Cómo hacer la declaración del IVA con dos actividades? ¿Se tiene que separar cada gasto?

Cómo incluir los gastos en el modelo 303 cuando tienes dos actividades

Está claro que puedes tener unos gastos por cada actividad de forma separada, pero también habrá otros que no sepas diferenciar exactamente a cuál pertenece. Esto podría convertirse en un  jeroglífico y no es cuestión.

Como has leído arriba todos los gastos no son deducibles para el IVA. Una cosa, estamos hablando del IVA. Nada tiene que ver con el IRPF.

Para saber qué importe de esos gastos puedes deducir consiste en sumar todos, sean de la actividad que sean, da igual, todo junto. Y calcular un porcentaje.

¿Qué porcentaje?

Sumas los ingresos de las dos actividades para poder calcular el porcentaje que corresponde a cada una. Solo se podrá deducir ese importe. El resto no es deducible para el IVA.

Sin hablar de cosas raras nada más mencionar que esto es lo que se llama prorrata.

Mejor con un ejemplo.

Imagínate que tienes ingresos de las dos actividades:

• 1.200 € de la actividad sin IVA.
• 500 € de la que sí tiene IVA, este importe es la base imponible.

Si sumas 1.200 + 500 = 1.700 €. Con lo cual puedes calcular el porcentaje que representa cada actividad. Solamente podrás deducir los gastos correspondientes al porcentaje de la que sí tiene IVA.

• 1.200 / 1700 = 70%
• 500 / 1700 = 30%

Ahora los gastos. Sigue imaginando que son 400 €. Calcula ese 30%. Únicamente podrás deducir 120 € de base imponible y el IVA que corresponda. Y si tienes más de un tipo de IVA tendrás que hacer lo mismo.

Esto es algo que puede resultarte complicado. Solamente debes ser constante. No saltarte nunca esto a la hora de hacer la declaración del IVA.

Cómo funciona la deducción del IVA con dos actividades

El cálculo que acabas de hacer te sirve para la declaración del IVA del trimestre. Pero para hacerlo un poco más complicado resulta que ese porcentaje de gastos que puedes deducir es que tenías calculado del año anterior.

Espera que esto ya no hay quien lo entienda.

El año pasado sumando los cuatro trimestres, el año completo, te saldrá un porcentaje. Que puede variar muy poco de lo que calculaste en cada trimestre. O depende del desarrollo de tus actividades puede que sea bastante diferente del primero al último.

Por eso debes tener en cuenta el porcentaje del año pasado. Esto es lo que te comentaba que se llama prorrata. No es más que esto. Lo que puede complicarte mucho el cálculo del IVA de cada trimestre. O no, al fin y al cabo es una simple fórmula, un porcentaje.

Vale, pero… ¿Y si no tuviste actividad el año anterior?, ¿y si estás empezando a mitad de año y es tu primer trimestre?

Bueno, como no tienes información del año anterior tendrás que hacerlo sobre los importes del trimestre del IVA actual.

De todas formas cuando acabe el año y hagas el cálculo de ese porcentaje te darás cuenta de que ese porcentaje que has ido utilizando cada trimestre no es el mismo si coges los importes sumados de todo el año.

¿Qué hacer?

Está previsto. Lo único que tienes que hacer es rellenar la casilla 44 del modelo 303 del cuarto trimestre poniendo el importe de más o de menos que has ido declarando ¿un lío? No te digo que no, es algo un poquito más complicado.

Sabiendo que esto es lo que se llama prorrata, está la general y la especial. Lo más frecuente es que tengas la general. La fácil y más sencilla.

¿Sabes cómo hacer la declaración del IVA si tienes dos actividades? ¿Tienes una tienda o una actividad sin IVA?

Cuéntame, me encanta recibir tus comentarios.