Saber qué es un bien de inversión es la clave para poder deducir. A veces no está tan claro. Encuentra aquí todos los puntos que hay que tener en cuenta de una forma sencilla. Cuando compras cosas te entrarán las dudas.
Actualizado marzo 2022
¿Es o no es un bien de inversión? Es algo muy normal y más que frecuente equivocarse. Porque tiene muchos matices.
El problema es que debes saber diferenciar un bien de inversión porque se deducen de otra manera que si fuera una compra normal del día a día.
Entran en juego las amortizaciones. Ya te están entrando los sudores. Paso a paso para poder entenderlo en plan fácil. Y sobre todo con ejemplos.
Qué es un bien de inversión
Un bien de inversión es un bien o algo intangible que tiene una duración de más de 1 año. Así, en principio podría ser cualquier cosa.
Pero…
Un bien de inversión no es cualquier cosa. No es un producto para consumir si no algo que te sirva para la producción de tus ingresos.
Para que te hagas una idea, por ejemplo, vehículo, ordenador, maquinaria, mobiliario, etc.
Y para que no tengas dudas es mejor verlo al revés.
¿Qué NO es un bien de inversión? Varios ejemplos:
- Productos que compras y vas consumiendo aunque los tengas ahí más de un año.
- Accesorios, piezas u obras para reparar un bien de inversión.
- Envases y embalajes.
- Uniformes y vestuario de trabajo. Si quieres puedes ver aquí cómo deducir la ropa siendo autónomo.
También fíjate en el importe sin IVA (la base imponible). Porque sí marca la diferencia. Aunque aquí depende de cómo vayas a deducir ese bien de inversión.
- Para el IVA: el importe mínimo para considerar que es un bien de inversión es a partir de 3.005,06 €.
- Para el IRPF: el importe mínimo es de 300 €.
Este importe debe ser el del bien de inversión en concreto. Esto te puede llevar a otra confusión porque no es la suma que puede figurar en la factura.
Ejemplo: si compras una silla para el mobiliario donde trabajas en casa debe superar este importe. No puede ser la suma de varias sillas si no una sola.
El último concepto. También ten en cuenta tu actividad. Siguiendo con el ejemplo anterior. Si vendes sillas que compras para venderlas no puedes considerarlas como un bien de inversión. Para ti son productos que vendes, son gastos. Pero si tu actividad es diseño gráfico, sí puedes deducir la silla como un bien de inversión del ejemplo.
Resumen de lo que debes tener en cuenta para considerar si es un bien de inversión o no:
- La duración es de más de 1 año.
- Lo vas a utilizar para la producción de tus ingresos, pero no lo vas a consumir ni vender como parte de tu actividad.
- El importe mínimo es de 300 € de base imponible para el IRPF.
- Pide factura, con un ticket no vas a poder deducirlo y piensa que es un importe más alto de lo que habitualmente gastas.
Cómo deducir un bien de inversión
Deducir un bien de inversión depende si es para el IVA o el IRPF.
Lo fácil es deducir el bien de inversión para el IVA. Puedes deducirlo todo, al 100%, en el trimestre que sea
Pero para el IRPF se complica un poquito. No puedes deducir el importe total, todo junto. Aquí es donde únicamente puedes incluir la amortización.
¿Qué es la amortización? No te asustes porque no es que sea algo superfácil, pero tampoco es tan complicado.
Cuando compras un bien de inversión se deteriora desde el primer minuto. Unas veces será más rápido y otras a lo largo del tiempo. No es lo mismo un vehículo, por ejemplo que un ordenador. Esa es la amortización.
Y ¿de dónde saco yo ese importe de la amortización?
No te preocupes porque no tienes que calcular mucho. Hay tablas de amortización oficiales para autónomos. Según el tipo de bien de inversión serán un porcentaje y un máximo de años.
Estas tablas vienen por el tipo de bien de inversión asignando un porcentaje que deduces al año y un número máximo de años. Al final del periodo que te marcan el importe será igual al de la compra que realizaste en su día.
Como te comentaba, este tema de las amortizaciones no es de los más fáciles de entender. Tampoco es tan complicado como para dejarlo por imposible.
Una cosa más y no menos importante. No todos los bienes de inversión como autónomo son deducibles al 100%.
¿Por qué?
Porque como autónomo también eres una persona física. Y haces tus cosas personales. Esos bienes de inversión algunas veces los utilizarás tanto para tu actividad como para tu vida personal. Otras no, está claro.
Ejemplo, un coche puedes usarlo para tus dos vidas, la profesional y la personal. Una cámara profesional de fotos podrás deducirlo al 100% si eres fotógrafo.
Aquí puedes ver qué hacer para no mezclar tus cosas personales con las de tu actividad.
Resumen de lo que debes tener en cuenta a la hora de deducir el bien de inversión:
- Dependiendo de tu actividad podrás deducirlo todo o en parte.
- Para el IVA deduces el importe completo en el trimestre que corresponda.
- Para el IRPF deduces solamente el importe de la amortización.
Y ya lo último la tabla de amortización, para ti como autónomo en estimación directa simplificada.
Ejemplo cómo deducir un bien de inversión
Para tener las ideas más claras lo mejor un ejemplo. Que si no veo que te vas a perder en el mar de dudas.
Imagínate que compras un ordenador. Es frecuente entre autónomos, ¿no?
Aquí puedes ver más de cómo deducir la compra de un ordenador siendo autónomo.
Vale, el ordenador te ha costado 800 €. Este importe es la base imponible que figura en la factura, no el total.
Para el IVA:
En la factura verás que viene el 21% de IVA. Ese importe es el que tienes que incluir en tu modelo 303 del trimestre y así podrás deducirlo todo. Siguiendo el ejemplo serían 168 €. Como es un bien de inversión va en las casillas 30 y 31.
Para el IRPF:
A ver ¿presentas el modelo 130? Si no tienes obligación, entonces directamente a tu declaración de la Renta.
Ejemplo práctico
Acuérdate que solo se puede incluir la amortización, no el total de la factura. En las tablas de amortización figura que en los ordenadores se puede deducir el 26% cada año hasta 10 años máximo.
Entonces si el ordenador te ha costado 800 € el 26% son 208 € cada año. Esto significa que vas a amortizarlo en 4 años.
Para no tener que acordarte mejor inclúyelo cada trimestre en el modelo 130. Divides 208/12 meses = 17,33 €. Luego multiplicas 17,33 € x 3 meses = 52 € puedes incluir cada trimestre.
Y si no tienes obligación de presentar el modelo 130 incluyes los 208 € directamente en tu Renta.
¿Sabes diferenciar un bien de inversión? ¿Y qué tal vas para deducirlo?
Cuéntame, me encanta recibir tus comentarios.
