Actualizado el 26/03/2026
Es posible que en más de una ocasión hayas oído hablar de la ventanilla única del IVA. ¿Sabes qué es exactamente? Vamos a intentar resumirlo de forma sencilla para que salgas ahora mismo de dudas.
Desde el pasado 1 de julio de 2021 entraron en vigor nuevas normas que afectan significativamente a las empresas que realizan ventas a distancia de bienes dentro de la Unión Europea (UE).
Anteriormente, las empresas que superaban ciertos límites de ventas estaban obligadas a registrarse y pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el Estado miembro de los compradores, lo que resultaba en importantes costes y cargas significativos.
Sin embargo, con la implementación de estas normas, se introdujo un sistema llamado «ventanilla única del IVA» (OSS) que simplifica en gran medida las obligaciones fiscales para las empresas que realizan ventas a distancia de bienes y prestan servicios a consumidores (particulares) en toda la UE.
¿Qué es exactamente? La OSS o ventanilla única del IVA es un sistema electrónico que permite simplificar en un 95% las obligaciones del IVA para los vendedores de bienes y los proveedores de servicios a consumidores en la UE.
Este sistema ofrece numerosas ventajas y simplificaciones a las empresas:
Es un sistema que contribuye a simplificar y facilitar las cosas. Algo que siempre se agradece. Además, hace que sea más fácil cumplir con las obligaciones fiscales para las empresas.
El proceso de registro en la ventanilla única del IVA es muy fácil. Cada Estado miembro de la UE tiene un portal OSS online donde las empresas pueden registrarse de forma sencilla (en España se hace a través de la AEAT con el Modelo 035).
Es importante destacar que este registro único será válido para todas las ventas a consumidores en otros Estados miembros de la UE. Dicho con otras palabras, las empresas ya no tendrán que registrarse en múltiples Estados miembros y tener que cumplir con diferentes normativas fiscales. Se vuelve mucho más ágil el proceso.
Para determinar si una empresa debe utilizar la OSS hay que tener en cuenta un factor fundamental que cambió las reglas del juego: el umbral de 10.000 euros.
Si una empresa realiza ventas de bienes o servicios a particulares de la UE y el total de esas ventas supera los 10.000 € anuales, debe aplicar el tipo de IVA del Estado miembro al que se envían las mercancías o se prestan los servicios. Es decir, si vendes un curso online a un particular en Italia y ya has pasado ese límite, debes cobrar el IVA italiano.
En ese caso, la empresa tiene la obligación de enviar una declaración electrónica del IVA trimestral a través del portal de la Agencia Tributaria. En el modelo debe incluir los detalles de las ventas y los importes de IVA adeudados de cada país.
Por último, la empresa tendrá que realizar un pago único trimestral del IVA consignado, y será nuestra Hacienda quien se encargue de repartirlo a los demás países.
Sí, y aquí hay que tener mucho cuidado. Aunque en España la norma general es guardar las facturas durante 4 o 6 años, el régimen especial de la Ventanilla Única (OSS) te obliga a conservar los registros durante 10 años.
Esto es así porque cualquier país de la Unión Europea al que hayas vendido podría solicitarte una comprobación durante ese periodo. Por tanto, para cumplir con la normativa europea y evitar sanciones, asegúrate de tener a buen recaudo todos tus justificantes de ventas internacionales durante una década.
Gestora con más de 15 años de experiencia traduciendo el lenguaje de la Administración al castellano claro. Fundadora de Tus Papeles Autónomos, Ana ayuda a emprendedores a recuperar su tiempo y su tranquilidad, encargándose de la burocracia para que ellos puedan centrarse en hacer crecer sus proyectos. Sin tecnicismos, con cercanía y siempre al día.
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