Cómo poner las adquisiciones intracomunitarias en el modelo 303

Antes de nada esa factura de compras intracomunitarias que tienes ahí encima de la mesa o que te ha llegado por email, ¿estás seguro de que es intracomunitaria?

Puede parecerte obvio. Has realizado una compra. Viene de un país de la Unión Europea. Así que piensas, intracomunitaria.

Pero no es tan sencillo.

Para poner las adquisiciones intracomunitarias en el modelo 303 tienes que estar completamente seguro que lo son.

Qué adquisiciones intracomunitarias se ponen en el modelo 303

Para entenderlo en plan fácil y sin rollos.

Como la propia palabra lo dice, adquisición. Con lo cual es que has comprado algo. Lo que sea. Productos o servicios.

Lo has comprado a un país de la Unión Europea. Vale. Pero puede ser intracomunitaria o no.

Si la factura viene sin IVA es intracomunitaria. Significa que tú y tu proveedor estáis dados de alta en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Y los dos sois profesionales o empresa, no particulares. Puedes ver cómo comprobar si tu cliente o proveedor está dado de alta como operador intracomunitario.

En este caso es cuando se incluye en las casillas del modelo 303 de adquisiciones intracomunitarias. Un poquito más abajo puedes ver cómo hacerlo.

Hasta aquí lo fácil.

Pero…

Si la factura viene con IVA no es intracomunitaria. ¿Por qué viene con IVA si es un país de la Unión Europea?

Por varios motivos:

• O tú o tu proveedor no estáis dados de alta en el ROI. O no se los has comunicado y entonces te consideran un particular. Si te ha pasado esto, consulta si has recibido una factura intracomunitaria con IVA y si puedes deducirlo.
• Tu proveedor puede tener sede en España. Uno de los casos más frecuentes es Amazon. Aunque sean de Luxemburgo tienen sede en España y por eso las facturas tienen IVA.

(Ojo: Si compras fuera de la UE, como en UK tras el Brexit, revisa cómo declarar facturas de Reino Unido. Si en lugar de compras has emitido facturas de ventas, consulta cómo hacer una factura a un cliente de un país extranjero).

Dónde se ponen las adquisiciones intracomunitarias

Si estás leyendo esto es porque estás dado de alta como operador intracomunitario. Y también porque esa factura de compras está sin IVA.

Algo bueno.

Las adquisiciones intracomunitarias ni suman ni restan. El resultado no va a cambiar.

Te cuento.

Primero pones esos importes en el IVA Devengado (tus ingresos). Esto te puede llevar a confusión porque si son compras ¿por qué ponerlo en tus ventas si no lo son? No me he vuelto loca. De esta forma lo podrás restar.

• Casilla 10: Base imponible de la compra.
• Casilla 11: Cuota de IVA (calculada al 21%).

Ahora pones esos mismos importes en el IVA Deducible (tus gastos). Así el importe que acabas de anotar en las anteriores casillas se quedan restados ahora y el resultado es cero. No afecta al resultado final.

• Casilla 36 (Base) y Casilla 37 (Cuota): Si son bienes corrientes o servicios.
• Casilla 38 (Base) y Casilla 39 (Cuota): Si se trata de un bien de inversión.

Sencillo ¿no?

Por eso este es uno de los errores más frecuentes en el modelo 303 IVA. Olvidarse de ponerlo porque aunque no lo pongas el resultado será el mismo.

Acuérdate que al ser operaciones intracomunitarias también tienes que presentar el modelo 349. Tiene que coincidir al céntimo.