Hacer la declaración del IVA es de esas cosas que como autónomo te conviene conocer, por lo menos saber en qué consiste. Aprende de forma sencilla el cálculo que hay que hacer para tu declaración trimestral del IVA o modelo 303.
En qué consiste la declaración del IVA
Lo primero es empezar por la idea más básica. El cálculo de la declaración del IVA de cada trimestre consiste en una simple resta.
Serían las facturas emitidas a tus clientes menos las facturas recibidas de compras y gastos.
Es sencillo. Pero… ¿Qué facturas se incluyen?, ¿desde cuándo?, ¿qué pasa con los tickets?, ¿y las facturas que no tienen IVA?
Bueno, un montón de preguntas. Porque lo fácil es rellenar las casillas. Antes hay qué saber cómo calcular todos esos importes del modelo 303 IVA, de tu declaración del IVA.
Más abajo tienes ejemplos para verlo mejor.
Coge todas las facturas para sumar
El primer paso empieza por recopilar todas las facturas, tanto las emitidas como las recibidas. Es decir, las de ingresos y las de gastos.
¿Desde cuándo? Debes incluir las del trimestre actual que estás haciendo y si tienes por ahí alguna que no has declarado en el anterior trimestre también puedes incluirla.
Las más fáciles que tienes que reunir son las facturas que tengan IVA.
Pero luego hay otras que quizás te generen más confusión.
- Los tickets no se incluyen. No valen para nada en el IVA. ¿Cómo distinguirlos? Si no tienen un número, una fecha, los datos del que emite y tus datos que eres quién la recibe y no ves el importe del IVA detallado entonces no son facturas.
- Las facturas intracomunitarias de ventas o compras sí cógelas porque, aunque no tengan IVA hay que ponerlas en unas casillas a nivel informativo.
- Separa las facturas que no tengan IVA. Esas no se incluyen.
- Si emites facturas sin IVA tanto dentro de la Unión Europea como de fuera reúnelas porque estas sí que hay que ponerlas.
Otro caso puede ser que tengas una actividad exenta. Entonces para ti las declaraciones de IVA dejan de existir. No tienes que presentar nada porque tampoco puedes deducir nada. Eso sí, asegúrate que no figura esta obligación en el modelo 036 o 037 que utilizaste cuando te diste de alta.
Pero si no es tu caso, y tienes una actividad con IVA, que es lo más frecuente, y lo que te está pasando es que tienes por ahí alguna factura recibida sin IVA entonces sepárala. No se incluye en el modelo 303 del IVA trimestral.
Quizás tu caso sea otro. Puede que tengas una tienda online o física y que tus clientes sean particulares. Entonces estarás en régimen de recargo de equivalencia. Lo mejor, te libras de presentar la declaración del IVA.
Hasta aquí fácil. Ya tienes reunidas todas las facturas que te van a hacer falta para el cálculo.
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Empezamos por las ventas o ingresos de tus facturas emitidas a tus clientes.
Tus clientes cuando reciben tu factura te pagan el importe total, con el IVA incluido. Sin embargo, tú lo que declaras es la base imponible y el IVA. La base imponible es el importe al que sumas el IVA y te da el total que te paga tu cliente.
Al menos hazte a la idea de que no todo lo que te ingresan tus clientes es tuyo. Nadie lo hace. Una parte es de Hacienda, la del IVA. Otra parte también lo es para el modelo 130 y la declaración de la Renta. Y lo que quede sí es tuyo.
Así que coge un Excel que con calculadora te va a costar hacerlo veinte veces y empieza a sumar. Si las facturas que emites de tus ventas tienen varios porcentajes de IVA entonces ponlos por separado.
Cuanto mayor sea el importe de tus ventas más probable será que te salga a pagar. Igual pasará si tienes pocos gastos, no se podrá bajar el resultado.
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Ahora busca las facturas de todos tus gastos. Si no tienes pues bueno eso que te has ahorrado de pagar, pero no tienes nada para deducir, para restar. Con lo cual el resultado del IVA no se puede bajar.
Claro que muchas veces por no entretenernos pagamos lo que sea y nos vamos con el temido ticket en la mano, ese que no vale para el IVA y que acaba arrugado en cualquier sitio.
Porque algún gasto siempre hay.
Una cosa antes de seguir. Los gastos que te deduces en la declaración del IVA tienen que ser para tu actividad que ya te veo metiendo facturas de todo, todo.
Por ejemplo, si no tienes un bar no te van a admitir la compra del súper ni los juegos de la consola si no tienes una tienda de este tipo.
Bueno ahora vuelve al Excel. Suma las bases imponibles y el IVA separando por porcentajes, igual que antes. Esto son los importes que vas a restar.
Sigue leyendo por aquí:
18 Gastos que te puedes deducir como autónomo.
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Cómo calcular declaración del IVA trimestral
Ahora llega el momento de saber el resultado.
Acuérdate, solo es una resta.
Lo importante es lo que has hecho, tener todas las facturas de ingresos y también todas las de gastos que te puedes deducir.
Resta del IVA de tus ventas el IVA de tus gastos. Ese es el resultado.
Si te sale a pagar algo debías al menos intuirlo. Ya, a nadie le gusta, y seguro que piensas que para lo que he ingresado, no lo entiendo. Recuerda que no todo lo que te pagan tus clientes es tuyo. Lee más arriba.
El problema es que cuando se cobra una factura de un cliente lo normal es gastarlo en lo que sea sin caer en que no todo es tuyo.
Ojalá que se pudiera hacer una hucha con todo el dinero de los IVAs para que cuando llegue este momento no tengas que literalmente pintarlo.
A ti te pagan por tus servicios o tus productos, pero el IVA es de Hacienda. Lo sé, nadie lo hace.
Puede que te veas pagando el IVA de una factura que todavía no has cobrado. Situación que es bastante frecuente, sobre todo si la has emitido a final del mes del trimestre. No queda más remedio que declararlo por la fecha de la factura, no de cuando la cobras.
Si te sale negativo significa que es a compensar. Tus gastos son mayores que tus ingresos. Es un importe que restas del próximo trimestre que te salga a pagar.
El único momento del año que puedes solicitar la devolución del IVA es enero. Así que el resto de los trimestres se va arrastrando, es decir, sumando o restando al resultado.
Solicitar la devolución del IVA es optativo. Es la gran pregunta que todos los autónomos se hacen, solicitar o no la devolución del IVA. Todo porque no es tan sencillo como parece.
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Ejemplos declaración trimestral del IVA
Para aclararte mejor un par de ejemplos:
- Resultado del IVA a ingresar.
- Resultado del IVA a compensar (o devolver si fuera enero).
Ejemplo con más facturas de ingresos que de gastos (o solo ingresos)
Imagínate que has emitido facturas a tus clientes que son tus ventas por un total de 5.445 €. De aquí declaras solo la base imponible por 4.500 € con el IVA al 21% por 945 €.
Vale, ya tienes el IVA devengado, el de tus facturas emitidas.
Ahora coge las facturas de gastos y compras y súmalas. Imagínate que la suma de las bases imponibles son 1.500 € con el IVA al 21% por 315 €.
Solamente te queda hacer la resta: 945 – 315 = 630 € a pagar. Esto es lo que tienes que pagar a Hacienda rellenando y presentando el modelo 303 del trimestre.
Ejemplo al revés, más facturas de gastos que de ingresos (o solo gastos)
Ahora al revés. Imagínate que tienes facturas de ingresos por 2.500 € de base imponible con el IVA al 21% de 525 €.
Después coges las facturas de gastos. La suma de las bases imponibles es de 3.500 € con su IVA al 21% por 735 €
Cuando restas 525 – 735 = -210 € el resultado sale negativo y no tienes que pagar nada. Solo te queda rellenar el modelo 303 IVA. Es lo que se llama IVA a compensar. ¿Sabes qué hacer si sale negativo?
Es muy importante que no dejes de rellenar y ver el resultado del trimestre anterior. Tanto como que puede hacer que ahora, en este trimestre, no tengas que pagar nada porque puedas restarlo. Pero si te vuelve a salir negativo es otra cosa.
Si emites tus facturas a tus clientes o tienes alguna recibida de tus gastos con IRPF para estos cálculos es lo mismo. Recuerda que es con la base imponible así que es antes de sumar el IVA o restar el IRPF.
¿Qué pasa con las facturas de intracomunitarias? Si tienes ventas o compras a la Unión Europea para estos cálculos no influyen para nada. Bueno, depende si estás dado de alta como operador intracomunitario (ROI). Si fuera así ni suman ni restan. Eso sí, tendrás que anotarlas en la declaración trimestral del IVA así que sepáralas y suma el total aparte. Además de declararlas en el modelo 349 de forma obligatoria.
¿Sabes cuándo las facturas intracomunitarias tienen IVA? Si no estás dado de alta en el ROI las facturas te las enviarán con IVA y no van al modelo 303 IVA ni tampoco al 349 porque ese IVA no es deducible. Si has recibido una factura intracomunitaria con IVA lee esto.
¿Sabes calcular la declaración del IVA como autónomo? ¿Te sale a pagar o te libras y sale a compensar?
Estoy deseando oír tus comentarios.
Hola, el iva del 10 y el 21 se suman y restan igual entre ellos, gracias y me encanta como explicas
buenos días, me quede con una duda, si lo page IVA de II y III trimestre positivo y en IV trimestre me sale IVA negativo, me lo van a compensar IVA del IV trimestre o a pesar de que otros dos trimestres eran positivos se calcula el total de IVA pagada y ganada?
gracias y saludos
Hola Ale, si algún trimestre te sale negativo a compensar en el siguiente lo pones en la casilla de cuotas a compensar periodos anteriores y así lo restas del resultado.
Gracias por leer el blog!
Necesito hacer yo todos los trimestres, puesto que tengo que reducir gastos
Hola joanna, es normal querer hacerlo tú por la necesidad de reducir gastos. Ánimo y a aprender!
Hola, En la página de la Agencia Tributaria he cumplimentado el modelo 303- 4/T en papel , al llevarlo al banco compruebo que tengo un error en la base imponible , he puesto menos importe y claro no me cuadra con el total anual .¿ Que puedo hacer ? rompo el impreso y confecciono otro nuevo ? gracias
Hola Manuel, si el modelo 303 predeclaración no lo has pagado y presentado ya en el banco puedes tirar el que tienes y volver a hacer uno nuevo. Si ya lo has presentado no puedes romperlo, tendrás que presentar un escrito para rectificar el 4T con la base correcta y luego presentar el mod 390.
Gracias por tenerte aquí!
Cómo rellenar el 303, 4ºT ALQUILER LOCAL INDUSTRIAL, exonerado de la Declaración-resumen anual del VA, modelo 390, con actividad en el 1º y 2° T. Gracias por tu ayuda
Hola Luis, para rellenar el modelo 303 4T lo único que tienes que poner es el epígrafe del IAE de tu actividad y el volumen de operaciones.
Gracias por estar aquí!
Buenas tardes, soy un trabajador normal y corriente, pero puedes explicarme como pagamos 11000€ de iva al trimestre y según mis jefes no obtenemos beneficio ninguno?
Gracias! buen artículo
Hola Ruben, es la eterna pregunta. Quizá el origen está en ¿a qué dedicas el beneficio?
Desde luego parece que cuanto más iva pagas es que más ingresos tienes. Pero también puede ser que no existan facturas de gastos sin IVA lo que hace que no puedas deducir prácticamente nada. Si además es un autónomo (de valientes) resulta que pagas un 20% de tus beneficios. Así que entre el IVA y el 130 se quedan con un porcentaje altísimo de tus ingresos.
También la explicación puede estar en que exista financiación (cosa muy frecuente). Y gran parte del beneficio se dedica a superar esa situación.
En fin que gestionar una actividad es una lucha de esas de películas que no te cuentan.
Y también hay que decirlo. Llevar un buen control es muy importante. Quizá por la falta de esto e ir a base de intuiciones y sensaciones hay muchos autónomos que piensan que no tienen beneficio ninguno. Pararse un momento y ver a qué se dedica el beneficio es lo que da la pista de lo que está pasando.
Más claro que el agua, muy útil, muchísimas gracias
Muchas gracias por tus compartir tus conocimientos!!!
Quería preguntarte: El gasto de gasolina de un electricista, se incluye para hacer la declaración de IVA?
Hola Stela, la gasolina siendo autónomo solo se puede meter al 50% porque se supone que también lo utilizas para tus cosas personales.
Gracias por estar por aquí!
Muy buena la explicación, gracias!
Genial explicación, mañana lo pongo en práctica
Hola María, gracias por comentar! Me alegro que te haya sido útil.
Hola! Por favor me gustaría saber cómo declara el IVA un pub ya que no se emite factura con cada consumición que hacen los clientes. Y también me gustaría saber cuando se haría la declaración si es una SL. Gracias!
Hola Yolanda, siendo un pub o bar en lugar de facturas tienes tickets, esos son para ti tus facturas. De ahí sacas el IVA. Todos, autónomos o SL el modelo 303IVA se presenta en abril, julio, octubre y enero, el día 20.
Gracias por estar ahí!